Вся правда о налоге для самозанятых граждан с 2019 года: 20 вопросов – 20 ответов

Информация

Самозанятые с 2020 года

В 2020 году режим будет работать в 23 регионах. Согласно распоряжению правительства № 2594-р от 31 окт. 2019 года планируется создать возможность участия самозанятых в госзакупках с теми же правами, что и остальные участники (малый и средний бизнес). Уже известно, что в привлечении мелких производителей заинтересованы крупные интернет-платформы, например Wildberries.

Интернет-магазин планирует привлечь более 3 тыс. участников в сотрудничестве со стороны самозанятых. Для них же будет снижена комиссия до 19%. Также в 2020 году будут проверки перешедших на новый режим предпринимателей. Государство уже выявило незаконные схемы ухода от уплаты налогов с использованием самозанятых. Так некоторые предприниматели стали заменять сотрудников в штате на самозанятых.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Замечено также, что работу в штате можно совмещать с самозанятостью. Главное, чтобы сумма доходов от самозанятости не превышала лимит в 200 тыс. руб. Доход от основной работы не учитывается.

Что если клиент требует выдать ему чек? Известно, что самозанятые не используют онлайн-кассы. Для них уже предусмотрено приложение Мой налог, которое заменяет собой кассу. Там можно проводить платежи и получать чеки.

Где действует налог для самозанятых

Вся правда о налоге для самозанятых граждан с 2019 года: 20 вопросов – 20 ответов

Изначально налог на самозанятых граждан планировался, как эксперимент, поэтому он действовал только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург; Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа; Республика Башкортостан.

Что понимается под территорией действия налога для самозанятых в России? Это место оказания услуг, выполнения работ или реализации собственных товаров. То есть самозанятый необязательно должен быть прописан или постоянно проживать в одном из перечисленных выше регионов, но там должны находиться его клиенты или покупатели. В письме от 01.08. 2019 г. N 03-11-11/57804 Минфин подтверждает это положение.

Более того, в письме от 21.02.2019 N СД-4-3/[email protected] ФНС указала, что доходы в рамках налога для самозанятых можно получать и в регионах, не включенных в перечень. Это возможно, если хотя бы одно место оказания услуг находится в регионе, перечисленном выше.

Приводим эту цитату: «Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД».

В цитате есть аббревиатура НПД. Что это такое? Эти буквы означают «налог на профессиональный доход», так официально называется налог на самозанятых. Правительство намерено уже с 1 июля этого года распространить новый налоговый режим на всю страну. Ведь самозанятое население есть во всех регионах РФ.

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Вся правда о налоге для самозанятых граждан с 2019 года: 20 вопросов – 20 ответов

Бесплатная консультация по налогам

ФНС считает, что процесс уплаты налога для самозанятых должен быть предельно простым, поэтому на этом режиме нет отчетов или деклараций. Все, что надо сделать при получении оплаты от клиента, это самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указывают наименование услуги (работы) или товара и стоимость. Если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя, вписывают ИНН покупателя (клиента). Чек направляется в электронном или бумажном виде сразу при получении оплаты, кроме ситуаций, когда расчет проводился банковским переводом или через агента. В этом случае доход можно отразить не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы подтвердить доход, полученный за год, надо через личный кабинет сформировать справку по форме КНД 1122036. Этот документ заменяет 2-НДФЛ и доказывает, что доходы самозанятого получены официально и с них перечислены налоги.

Из этой статьи вы узнаете, какие привилегии даны самозанятым, что нужно для регистрации на режим налогообложения, и как получить налоговый вычет.

Профессиональный доход — прибыль физических лиц, получаемый лично в результате работы «на себя», т.е. без привлечения работников. Сюда же входит доход от имущества.

Во второй половине 2020 года будет составлен список профессий, которые смогут зарегистрироваться как самозанятые. После составления списка новый режим будет действовать по всей стране. Сейчас оформиться как новые налогоплательщики смогут физические лица и предприниматели на территориях в рамках эксперимента, которые:

  • занимаются косметологией на дому
  • проводят фотосъемку и видеосъемку
  • продают товары своего производства
  • занимаются проведением праздников
  • консультируют по юридическим вопросам
  • оказывают услуги бухгалтерии
  • работают с помощью платформ в интернете в удаленном режиме
  • сдают недвижимость в аренду
  • оказывают грузопассажирские перевозки
  • оказывают услуги по ремонту и строительству
Иконка восклицательный

Пройти регистрацию как «Самозанятые» смогут не только граждане России, но и граждане Беларуси, Киргизии и Казахстана, Армении. Условия по режиму действуют для всех одинаково.

Датой получения денег является день их поступления на счет самозанятого или иные счета поручителей. При работе по поручительскому, комиссионному или агентскому договору с участием посредников, деньги считаются полученными в крайний день месяца. Для ИП деньги, поступившие на счет не подлежат налогообложению, если они учитываются другим режимом до перехода на новый.

Ставка налогообложения для самозанятых фиксированная: для работы с физическими лицами это 4% и 6% при работе с юридическими (ИП, ООО). По словам председателя комитета по бюджету и налогам А. Макарова условиях для самозанятых не должны ухудшиться в течение 10 лет.

Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги

В течение 12 дней после прошедшего месяца налоговая присылает в приложении Мой налог сумму и реквизиты к оплате. Оплатить налог нужно до 25 числа по месту работы без налоговой декларации. Если оплата не происходит, то в течение 10 дней после 25 числа налоговая отправляет требование об уплате с информацией о мерах взыскания.

Сумма начисляется как процент с общего дохода. Если ставок несколько, то это стоимость, полученная посредством сложения двух налогов по ставкам минус налоговая компенсация. Когда сумма меньше ста рублей, то эта сумма плюсуется к налогу за следующий месяц. Можно настроить списание оплаты со счета (заявка оформляется в мобильном приложении).

Снятие с режима «Самозанятые»

Самозанятые не могут иметь работодателя и сотрудников, также доход от такой деятельности должен быть в пределах 200 тыс. рублей в месяц. Помимо этих ограничений есть еще и другое: самозанятым нельзя продавать подакцизные товары (включая спиртные напитки) и товары с маркировкой.

  • тем, кто перепродает товары, имущественные права (кроме продажи имущества в личных целях)
  • тем, кто добывает и продает полезные ископаемые
  • тем, кто осуществляет бизнес в интересах другого лица с помощью договора поручения, комиссии или же агентского договора (кроме тех, кто осуществляет доставку товаров и прием/передачу денег за эти товары/услуги в интересах другого лица);
  • всем, кто применяет другие налоговые режимы из 1 части Налогового кодекса РФ, занимается деятельностью, попадающей под НДФЛ, кроме иных налоговых режимов и начисления НДФЛ с доходов до перехода на указанный режим.

Вас могут снять с режима налогообложения в двух случаях:

  • если вы отказываетесь использовать режим (нужно заявление, датой снятия с учета является дата подачи заявления);
  • если вы попадаете в список тех, кто не в праве использовать режим (Снятие с режима налоговики производят самостоятельно, извещение приходит в приложении).

Если вы сняты с учета, то при отсутствии неуплаченных налогов вы имеете право повторно встать на учет.

Налоговые ставки для самозанятых

Самозанятые могут получить налоговый вычет (сокращение налога) в размере до 10 тыс. рублей, рассчитанный нарастающим итогом.

Сумма вычета рассчитывается:

  • в отношении налога по ставке в пункте 1 статьи 10 (закон по самозанятым) — 1% от дохода,
  • в отношении налога по ставке в пункте 2 статьи 10 (закон по самозанятым) — 2% от дохода.
вопрос

Вопросы и ответы

Оказание разовой услуги попадает под самозанятые? Нет, самозанятые оказывают услуги регулярно. 
Может ли ИП стать самозанятым? Да, может, если ему это выгодно.
Могут ли самозанятые получать справки о доходах для получения государственных льгот или услуг? Да, могут.
На что пойдут средства от уплаты налогов? Средства от самозанятых направятся в бюджет региона субъекта. Часть денег будет перераспределена в муниципалитеты.
Если регионов работы несколько, где регистрироваться? Там, где удобно, регистрацию нужна только в одном их них.
Как будут работать льготы для организаций, работающих с самозанятыми? Оплата за товары/услуги самозанятых не считается объектом обложения страховыми взносами для ИП или ООО.

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

  • 4% при расчетах с физлицами;
  • 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2020 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Преимущество самозанятых — освобождение от налогов

Физические лица освобождаются от НДФЛ и платят только ставку налогообложения по категории «самозанятые».

Предприниматели на специальном налоговом режиме освобождаются от НДФЛ с доходов (налог на профессиональный доход), от НДС (кроме НДС при ввозе товаров в страну или другие территории, попадающие под сферу юрисдикции), от фиксированных платежей по страховке (другие спецрежимы подразумевают уплату страховых платежей даже при нулевой прибыли).

Если нет доходов, то налог не начисляется. Однако самозанятые при всем этом участвуют в ОМС.

Как зарегистрироваться самозанятым

Пройти регистрацию можно:

  • На портале Госуслуги;
  • На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»;
  • Приложения на смартфоны «Мой налог».

Регистрация в приложении Мой налог 

Отправить документы в ФНС:

  • заявление о постановке на учет на профессиональный доход,
  • копию паспорта,
  • фотографии (не нужно если вы гражданин России и имеете доступ к личному кабинету на сайте ФНС или на портале Госуслуги).

*Данные вносятся в приложении Мой налог без электронной подписи.

  • Налоговая получает извещение в день подачи заявки или на следующий день

Иконка восклицательный

Вам могут отказать если в заявлении есть несоответствия в данных и ошибки или же, если данные заявления не соответствуют данным Налоговой. При отказе будет указана причина и предложение повторно отправить заявку.

Иконка восклицательный

Датой регистрации в качестве самозанятого считается день подачи заявления. Для иностранных граждан также существует регистрация через мобильное приложения. Для них регистрация происходит не по паспортным данным, а по ИНН.

Для перехода с двух режимов (предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД) необходимо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить об этом ФНС в течение месяца. Чтобы перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно утратить право быть самозанятым. Для этого понадобится подать данные в ФНС о снятии с учета в срок до 20 дней.

Уплата налогов для самозанятых

Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.

Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.

Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.

Крайний срок уплаты налога – 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение – месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля.

Говоря о налогах по самозанятым стоит ввести такие понятия, как налоговая база и период. О чем идет речь?

Налоговая база — это те деньги, которые получены в результате деятельности самозанятого и являются объектом налоговых сборов. Устанавливается такая база в зависимости от вида дохода, для каждого вида существует своя ставка. Деньги полученные самозанятым учитываются нарастающим итогом с начала месяца. Если же происходит возврат средств заказчику, то на эти средства вычитаются из дохода месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В поданные данные о расчетах можно вносить поправки:

  • если происходит возврат денег за товары/услуги,
  • если была допущена ошибка.

Вся правда о налоге для самозанятых граждан с 2019 года: 20 вопросов – 20 ответов

Все лишние налоги, которые были уплачены, засчитываются на будущее, в счет погашения неуплат, долгов, штрафов или могут быть возвращены.

Налоговым периодом признается месяц.

Как зарегистрироваться самозанятым

Пройти регистрацию можно:

  • На портале Госуслуги;
  • На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»;
  • Приложения на смартфоны «Мой налог».

Отправить документы в ФНС:

  • заявление о постановке на учет на профессиональный доход,
  • копию паспорта,
  • фотографии (не нужно если вы гражданин России и имеете доступ к личному кабинету на сайте ФНС или на портале Госуслуги).
  • Налоговая получает извещение в день подачи заявки или на следующий день

Иконка восклицательный

Вам могут отказать если в заявлении есть несоответствия в данных и ошибки или же, если данные заявления не соответствуют данным Налоговой. При отказе будет указана причина и предложение повторно отправить заявку.

Иконка восклицательный

Датой регистрации в качестве самозанятого считается день подачи заявления. Для иностранных граждан также существует регистрация через мобильное приложения. Для них регистрация происходит не по паспортным данным, а по ИНН.

Будут ли самозанятые получать пенсию

Налоги, которые платят самозанятые, не идут на формирование страховой пенсии. Если человек одновременно не работает по трудовому договору, и за него никто не платит взносы, рассчитывать он может только на социальную пенсию по старости.

С одной стороны, возможность не платить за себя взносы позволяет самозанятым экономить каждый год несколько десятков тысяч рублей. С другой, отсутствие пенсионного стажа – не лучший вариант. Система пенсий в России постоянно меняется, возможно, когда-то вам не хватит как раз 10-15 лет, которые вы работали в статусе самозанятого.

Поэтому страховые взносы на свое пенсионное обеспечение можно платить добровольно. В 2020 году это 32 448 рублей. За разъяснениями по этому вопросу надо обращаться в свою ИФНС, потому что процедура уплаты самозанятыми взносов еще не регламентирована. Что касается медицинского страхования, то самозанятые являются застрахованными лицами. Часть уплаченного налога направляется на эти цели, поэтому можете получить свой полис ОМС, если вы еще этого не сделали.

Что облагается налогом

Объектом налогообложения самозанятых граждан являются деньги полученные при продаже продукции собственного производства, в ходе оказания услуг или работ, реализации прав на имущество.

Не являются объектом обложения налогами деньги полученные:

  • от работодателя в качестве заработной платы,
  • при продаже недвижимости или автомобиля,
  • в ходе передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
  • от государственных/муниципальных работников,
  • в результате продажи личного имущества,
  • в результате продажи доли в бизнесе, паев в кооперативных и инвестиционных фондах, ценных бумах и др.,
  • при ведении работ по договору простого товарищества/доверительного управления имуществом,
  • от предоставления работ/услуг заказчику по гражданско-правововму договору, бывшему работодателем лица, если прошло менее двух лет со дня увольнения,
  • от деятельности из пункта 70 статьи 217 налогового кодекса РФ (деньги полученные ФЛ на учете согласно пункту 7 статьи 83 текущего кодекса),
  • от переуступки прав,
  • в натуральном виде,
  • от арбитражного управления, от работы медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, оценщика в ходе частной практики.

Вопросы и ответы

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCfDRQ2aF8e5dCY0DFcfcT-Q

С 1 января 2019 года в силу вступил проект, согласно которому самозанятым гражданам надлежит платить налоги. Закон рассчитан на 10 лет, и на сегодняшний день он действует в Москве и в Московской области, а также в Татарстане и Калужской области.

Оказание разовой услуги попадает под самозанятые? Нет, самозанятые оказывают услуги регулярно. 
Может ли ИП стать самозанятым? Да, может, если ему это выгодно.
Могут ли самозанятые получать справки о доходах для получения государственных льгот или услуг? Да, могут.
На что пойдут средства от уплаты налогов? Средства от самозанятых направятся в бюджет региона субъекта. Часть денег будет перераспределена в муниципалитеты.
Если регионов работы несколько, где регистрироваться? Там, где удобно, регистрацию нужна только в одном их них.
Как будут работать льготы для организаций, работающих с самозанятыми? Оплата за товары/услуги самозанятых не считается объектом обложения страховыми взносами для ИП или ООО.
Оцените статью
Журнал для туристов